Типы налогов и обязательства
Бизнес в Нигерии подлежит уплате федеральных, государственных и местных налогов, а также обязательных взносов со стороны работодателей. Основные обязательства включают в себя корпоративные налоги, НДС, PAYE, и установленные законом взносы сотрудников. Для соблюдения требований необходимы своевременная подача отчетности, точные удержания и строгое следование правилам ФНС (FIRS) и Государственной налоговой службы (SIRS).
1. Федеральные налоги (администрируются FIRS)
- Налог на прибыль компаний (CIT): ежегодный налог на прибыль.
- Налог на добавленную стоимость (VAT): взимается с товаров и услуг; уплачивается ежемесячно.
- Налог у источника (WHT): удерживается при определённых выплатах; уплачивается ежемесячно, зачисляется получателям.
- Налог на высшее образование (TET): 3% от налогооблагаемой прибыли на финансирование образования.
- Налог на прирост капитала (CGT): взимается при продаже активов.
- Гербовые сборы: взимаются с контрактов и финансовых инструментов.
- Налоги на нефтяной сектор: специальные (налог на прибыль от добычи нефти, налог на углеводороды).
2. Обязанности работодателей и налоги на фонд оплаты труда
- PAYE (подоходный налог с физических лиц): удерживается из заработной платы сотрудников, перечисляется в налоговые органы штата до 10-го числа следующего месяца.
- Пенсионные взносы: обязательные взносы работодателя и работника в соответствии с Законом о пенсионной реформе.
- Национальный жилищный фонд (NHF): 2,5% взноса от сотрудника.
- Страхование сотрудников (NSITF): финансируется работодателем, покрывает риски производственного травматизма.
3. Государственные и местные сборы
- Налоги штатов: подоходный налог (PAYE), сборы на развитие, гербовые сборы штата.
- Местные сборы: арендные ставки, разрешения на магазины/рынки, рекламные сборы.
Примечание: подтверждайте законность сборов в соответствии с Законом «О налогах и сборах (утвержденный перечень)», чтобы избежать незаконных множественных платежей.
4. Таможенные и импортные пошлины
- Взимаются на импортируемые товары на основе кодов ТН ВЭД (5%–35%). Администрируются Таможенной службой Нигерии.
5. Отчетность
- PAYE: до 10-го числа следующего месяца.
- VAT и WHT: ежемесячные платежи.
- CIT и TET: годовая отчетность на основе финансового года компании.
- Штрафы: просрочка или несоблюдение ведут к начислению процентов, штрафов и потере налоговых льгот.